年终一次性奖金税率表

关于个人所得税全年一次性奖金适用的税率表及相关政策解读

随着时代的变迁，个人所得税制度也在不断地完善与优化。针对全年一次性奖金，国家税务总局已公布的个人所得税税率表，并将与“按月换算后的综合所得税率表”保持一致，具体详情如下：

一、全年一次性奖金税率表

经过细致的调整与规划，全年一次性奖金的税率表如下：

| 按月换算后的应纳税所得额 | 税率 | 速算扣除数 |

| | | |

| 不超过3,000元 | 3% | 0 |

| 超过3,000元至12,000元 | 10% | 210 |

| 超过12,000元至25,000元 | 20% | 1,410 |

| 超过25,000元至35,000元 | 25% | 2,660 |

| 超过35,000元至55,000元 | 30% | 4,410 |

| 超过55,000元至80,000元 | 35% | 7,160 |

| 超过80,000元 | 45% | 15,160 |

二、计算方法详解

对于全年一次性奖金，存在两种计税方式：

1. 单独计税（默认方式）：

将全年一次性奖金收入除以12个月，得到按月换算的数额。随后，根据上表确定相应的税率和速算扣除数。计算公式为：应纳税额 = 全年一次性奖金收入 × 适用税率 - 速算扣除数。

2. 并入综合所得计税：

此方式需要将奖金与工资、劳务报酬等合并计算。选择此方式时，需在年度汇算时主动操作。

三、政策有效期

值得注意的是，上述的单独计税政策有效期至2027年12月31日。后续的政策变动，需以官方公告为准。

四、注意事项

为帮助纳税人更好地理解和应用政策，以下三点需特别注意：

1. 一年仅一次适用：每位纳税人在每个纳税年度内，只允许使用一次单独计税方式。其他奖金需合并计税。

2. 灵活选择：对于如何计税更节税，纳税人可先在申报时测试两种方式的结果，然后选择对自己更有利的方案。

3. 更正期限：对于过去申报的记录，如果纳税人发现可以选择更优的计税方式，可在汇算清缴期内更正过去四年的申报记录。

希望以上解读能帮助广大纳税人更好地理解全年一次性奖金的个人所得税政策，合理规划自己的税务事宜。